妻
ふるさと納税の仕組みも大体理解したし、確定申告も必要ないワンストップ特例制度があるから、5つの自治体に絞って、あなたに代ってふるさと納税の申込みをやっちゃおーっと！
旦那
おいおい、僕のほしい品も選んでくれよ。
妻
まずは、家計の足しになる食料品・・・お肉、あーステーキもいいわね。あとお米っと。野菜も値上がりしているから・・etc
旦那
いくら5つまでの自治体って言ったってそんなに寄附をするのか？一体いくらの寄附金だよ？
妻
うーん。計算してみると大体10万円くらいね。
旦那
それって本当に10万円分も税金が安くなるの？心配だなあ。
妻
じゃあ始める前に一度ふるさと納税の達人さんに聞いてみようかしら？
こんにちは。今日はどういったご相談？
ふるさと納税達人
旦那
妻が僕に代ってふるさと納税を申し込むって意気込んでるけど10万円寄附したら全部税金が安くなるのかなあって話になって・・・
そうね。確定申告の話の中で自己負担が2,000円って言ったけど、一定の条件が合ってご主人の年収や家族構成によって2,000円だけでOKの場合とそうじゃない場合があるわ。
ふるさと納税達人
旦那
わー！先に聞いておいて良かった～。
それでは、ふるさと納税での税金の控除について説明するわね。
ふるさと納税達人
妻
お願いしまーす。
旦那
お願いします。
ふるさと納税で受けられる控除上限額とは？
ふるさと納税は、地方のふるさとを応援したい、今住んでいる市町村以外の自治体に寄附をすることで税金の控除を受けられる仕組みだったわね。その具体的な控除については寄附金額の2,000円を越える部分について所得税と住民税から原則として全額が控除される制度なの。
ふるさと納税達人
妻
それは理解したわ。
ただし、控除を受けられる金額には上限（控除上限額）があるの。
ふるさと納税達人
旦那
えーそうなんだね。
ふるさと納税という制度を利用して寄附をするときには、自己負担額が2,000円で済む寄附金の控除上限額を知っておかないとお得にはならないわ。
ふるさと納税達人
妻
それが、さっき言ってた年収や家族構成って話ね。
控除上限額は今納めている税金の金額によって異なってくるの。ふるさと納税以外でも、他に受けている税金控除によっても変わってくるわ。だからもし、控除上限額を超えてふるさと納税を行っちゃうと寄附金は、控除されずにただの寄附金となってしまうの。実質自己負担が2,000円ではなくなってくるわね。
ふるさと納税達人
妻
うわー！勉強になるー。
もちろん控除上限額を超えた場合でも、寄附をした際に受け取るお礼の品はそのまま受け取ることができるから安心してね。
ふるさと納税達人
控除額の計算方法
ふるさと納税を行った際の寄附金からどのように控除されているかを図にしてみたわ。
ふるさと納税達人
所得税からの控除額計算
所得税からの控除 = （ふるさと納税額－2,000円）×「所得税の税率」
※控除の対象となるふるさと納税額は、総所得金額等の40％が上限。※2037年中の寄附までは、所得税の税率は復興特別所得税の税率を加えた率となる。
※所得税の税率は、課税所得の増加に応じて高くなるように設定されている（累進課税制度）。その納税者に適用される税率を用いる。
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円を超え 330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円を超え 695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円を超え 900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円を超え 1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円を超え4,000万円以下 | 40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
住民税からの控除計算
住民税からの控除には「基本分」と「特例分」があり、それぞれ以下のように決まります。
【基本分】住民税からの控除（基本分） = （ふるさと納税額－2,000円）×10％
※控除の対象となるふるさと納税額は、総所得金額等の30％が上限。
【特例分】住民税からの控除（特例分） = （ふるさと納税額－2,000円）×（100％－10％（基本分）－所得税の税率）
※住民税からの控除の特例分は、この特例分が住民税所得割額の2割を超えない場合は、上記の計算式で決定。
住民税所得割額の2割を超える場合
【特例分】住民税からの控除（特例分） = （住民税所得割額）×20％
この場合、所得税からの控除と住民税からの控除（基本分）と（特例分）の3つの控除を合計しても（ふるさと納税額－2,000円）の全額が控除されず、実質負担額は2,000円を超えます。
全額控除されるふるさと納税額の早見表
一応総務省からはモデルケースが早見表として提示されているの。給与所得者の家族構成に応じて年間どれくらいふるさと納税をしたら自己負担2,000円で納めることができるかが分かるようになっているわ。
ふるさと納税達人
旦那
それは便利だね。
| - | 家族構成 | |||
| 給与収入 | 独身又は共働き | 夫婦 | 夫婦＋子1人（高校生） | 夫婦＋子2人（大学生と高校生） |
| 300万円 | 28,000円 | 19,000円 | 11,000円 | - |
| 325万円 | 31,000円 | 23,000円 | 14,000円 | 3,000円 |
| 350万円 | 34,000円 | 26,000円 | 18,000円 | 5000円 |
| 375万円 | 38,000円 | 29,000円 | 21,000円 | 8,000円 |
| 400万円 | 42,000円 | 33,000円 | 25,000円 | 12,000円 |
| 425万円 | 45,000円 | 37,000円 | 29,000円 | 16,000円 |
| 450万円 | 52,000円 | 41,000円 | 33,000円 | 20,000円 |
| 475万円 | 56,000円 | 45,000円 | 36,000円 | 24,000円 |
| 500万円 | 61,000円 | 49,000円 | 40,000円 | 28,000円 |
| 525万円 | 65,000円 | 56,000円 | 44,000円 | 31,000円 |
| 550万円 | 69,000円 | 60,000円 | 48,000円 | 35,000円 |
| 575万円 | 73,000円 | 64,000円 | 56,000円 | 39,000円 |
| 600万円 | 77,000円 | 69,000円 | 60,000円 | 43,000円 |
| 625万円 | 81,000円 | 73,000円 | 64,000円 | 48,000円 |
| 650万円 | 97,000円 | 77,000円 | 68,000円 | 53,000円 |
| 675万円 | 102,000円 | 81,000円 | 73,000円 | 62,000円 |
| 700万円 | 108,000円 | 86,000円 | 78,000円 | 66,000円 |
| 725万円 | 113,000円 | 104,000円 | 82,000円 | 71,000円 |
| 750万円 | 118,000円 | 109,000円 | 87,000円 | 76,000円 |
| 775万円 | 124,000円 | 114,000円 | 105,000円 | 80,000円 |
| 800万円 | 129,000円 | 120,000円 | 110,000円 | 85,000円 |
| 825万円 | 135,000円 | 125,000円 | 116,000円 | 90,000円 |
| 850万円 | 140,000円 | 131,000円 | 121,000円 | 108,000円 |
| 875万円 | 145,000円 | 136,000円 | 126,000円 | 113,000円 |
| 900万円 | 151,000円 | 141,000円 | 132,000円 | 119,000円 |
| 925万円 | 157,000円 | 148,000円 | 138,000円 | 125,000円 |
| 950万円 | 163,000円 | 154,000円 | 144,000円 | 131,000円 |
| 975万円 | 170,000円 | 160,000円 | 151,000円 | 138,000円 |
| 1000万円 | 176,000円 | 166,000円 | 157,000円 | 144,000円 |
| 1100万円 | 213,000円 | 194,000円 | 185,000円 | 172,000円 |
| 1200万円 | 242,000円 | 239,000円 | 229,000円 | 206,000円 |
| 1300万円 | 271,000円 | 271,000円 | 261,000円 | 248,000円 |
| 1400万円 | 355,000円 | 355,000円 | 343,000円 | 277,000円 |
| 1500万円 | 389,000円 | 389,000円 | 377,000円 | 361,000円 |
| 1600万円 | 424,000円 | 424,000円 | 412,000円 | 396,000円 |
| 1700万円 | 458,000円 | 458,000円 | 446,000円 | 430,000円 |
| 1800万円 | 493,000円 | 493,000円 | 481,000円 | 465,000円 |
| 1900万円 | 528,000円 | 528,000円 | 516,000円 | 500,000円 |
| 2000万円 | 564,000円 | 564,000円 | 552,000円 | 536,000円 |
| 2100万円 | 599,000円 | 599,000円 | 587,000円 | 571,000円 |
| 2200万円 | 635,000円 | 635,000円 | 623,000円 | 607,000円 |
| 2300万円 | 767,000円 | 767,000円 | 754,000円 | 642,000円 |
| 2400万円 | 808,000円 | 808,000円 | 795,000円 | 776,000円 |
| 2500万円 | 849,000円 | 849,000円 | 835,000円 | 817,000円 |
この早見表はあくまで一例を抜粋したものなので、共働きでお子さんのがいる家族の方は総務省のHPを参照するといいわ。
ふるさと納税達人
妻
子供が高校生と大学生しか示されていないけど？
中学生以下の子供を持つ家庭の方は控除額に影響がないから計算に入れなくて大丈夫よ。
ふるさと納税達人
旦那
うちは僕しか働いていなくて、奥さんは専業主婦だから「夫婦」で早見表を見ればいいんだね。
そうなるわね。
ふるさと納税達人
旦那
去年の年収が500万くらいだったから、ふるさと納税のできる上限額は49,000円くらいかな？
そういうことね。この金額以上にふるさと納税を行っても寄附金控除されないからお得になるとは言えないわ。
ふるさと納税達人
妻
ふるさと納税をする前にはこの上限額を知っておかないといけないってことね。
旦那
そういや10万円分ふるさと納税するつもりじゃなかったか？
妻
ふるさと納税の達人さんに聞いておいて良かった～。半分の5万円に絞り込みまーす。
ふるさと納税でお礼の品をお得にゲットしてみてね！
ふるさと納税達人
ポイント
ふるさと納税の寄附金は全額が控除されるのではない。年収や家族構成に応じて控除される上限額が決まっている。中学生以下の子供持つ家庭は控除額の計算に子供の数を含めなくてもよい。
ふるさと納税を利用した節税や注意点
法人の経営者、個人事業主など税理士さんに節税について意見を伺いたい時があるかと思います。
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